ca88亚洲城手机版入口

服务热线: 021-65220835
jacky@sh-tm.com
Language

物流课堂 Service
外贸公司,生产型ca88亚洲城手机版入口出口退税的各种问题解答
日期: 2017-03-30
浏览次数: 1521

,生产型ca88亚洲城手机版入口出口退税的各种问题解答

?一般来说,“免、抵、退”是各有含义的,①、“免”是指生产ca88亚洲城手机版入口出口自产货物免征生产销售环节的增值税;②、“抵”是指以本ca88亚洲城手机版入口本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。③、“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时,即生产ca88亚洲城手机版入口出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完成的部分予以退税。

外贸公司,生产型ca88亚洲城手机版入口出口退税的各种问题解答

我国对出口货物实行增值税“免、抵、退”税办法已两年多了,但有一些出口生产ca88亚洲城手机版入口的财务人员对“免、抵、退”税计算及账务处理仍不能很好掌握,在一定程度上影响了“免、抵、退”工作的进行。笔者现将“免、抵、退”税计算方法简介如下并举例说明。?
归纳起来,“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤:

外贸公司,生产型ca88亚洲城手机版入口出口退税的各种问题解答?

一、计算不得免征和抵扣税额

免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额?
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征收率-出口货物退税率)

?
二、计算当期应纳税额?
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期末留抵税额?
若应纳税额为正数,即没有可退税额(因为没有留抵税额),则仍应交纳增值税;若应纳税额为负数,即期末有未抵扣税额,则有资格申请退税,但到底能退多少,还要进行计算比较。?

三、计算免抵退税额?
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原料价格×出口货物退税率

免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为:

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税

四、确定应退税额和免抵税额

若期末未抵扣税额≤免抵退税额,则当期应退税额=期末未抵扣税额,当期免抵税额=免抵退税额-期末未抵扣税额;

若期末未抵扣税额≥免抵退税额,则当期应退税额=免抵退税额,当期免抵税额=0。?

现结合实例说明如何进行计算和账务处理。?
例:某自营出口生产ca88亚洲城手机版入口为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,退税率13%,2003年1—3月有关业务资料如下:
一月份,期初增值税留抵5万元,购进原材料等货物500万元,允许抵扣的进项税额85万元,内销产品销售额300万元,出口货物离岸价折合人民币1200万元。

①外购原材料、备件、能耗等,会计分录为:?
借:原材料等科目 5000000?
应交税金—应交增值税(进项税额) 850000

贷:银行存款等科目 5850000?
②产品外销时,会计分录为:
借:银行存款等科目 12000000

贷:主营业务收入 12000000?
③内销产品,会计分录为:
借:银行存款等科目 3510000

贷:主营业务收入 3000000

应交税金—应交增值税(销项税额) 510000

④计算当月出口货物不得免征和抵扣税额(即剔税)
不得免征和抵扣税额=1200×(17%-13%)=48(万元)?

借:主营业务成本 480000?
贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出) 480000

⑤计算应纳税额
本月应纳税额=51-(85-48)-5=9(万元)>0,仍应交税。?

借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 140000?
贷:应交税金—未交增值税 140000

结转后,月末“应交税金—未交增值税”账户贷方余额为90000元。

2、二月份,外购原材料、燃料等支付价款850万元、允许抵扣的进项税额144.5万元;内销货物取得不含税销售额300万元;出口销售货物取得销售额500万元。

①采购原料、出口及内销的会计分录与1月份类似,不再赘述。
计算当月出口货物不得免征和抵扣税额(即剔税)?

不得免征和抵扣税额=500×(17%-13%)=20(万元)

借:主营业务成本 200000?4 K: O0 w7 S2 n T; J
贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出) 200000

③计算应纳税额(即抵税)
应纳税额=300×17%-(144.5-20)=-73.5(万元)?

④计算免抵退税额(即算尺度)?
免抵退税额=500×13%=65(万元)<73.5(万元),可全部申请退税?,

⑤确定应退税额和免抵税额

应退税额=65万元?
免抵税额=0

期末留抵税额=73.5-65=8.5(万元)

借:应收补贴款 650000

贷:应交税金—应交增值税(出口退税) 650000?
借:应交税金—未交增值税 85000

贷:应交税金—应交增值税(转出多交增值税) 85000?
3、三月份,免税进口料件一批,支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元,该料件进口关税税率20%,料件已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元;本月无内销。

①免税进口料件组成计税价格=(300+50)×(1+20%)=420(万元)

借:原材料 4200000

贷:银行存款等科目 3500000
应交税金—应交关税 700000
②出口的会计分录与前2个月类似,不再赘述。

③计算当月出口货物不得免征和抵扣税额(即剔税)

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=420×(17%-13%)=16.8(万元)?
免抵退税不得免征和抵扣税额=600×(17%-13%)-16.8=7.2(万元)

借:主营业务成本 72000
贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出) 72000

④计算应纳税额(即抵税)

应纳税额=0-(0-7.2)-8.5=-1.3(万元)?
⑤计算免抵退税额(即算尺度)

免抵退税额抵减额=420×13%=54.6(万元)

免抵退税额=600×13%-54.6=23.4(万元)

⑥确定应退税额和免抵税额?:

应退税额=1.3万元?
当期免抵税额=23.4-1.3=22.1(万元)

借:应收补贴款 13000

应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 221000

贷:应交税金—应交增值税(出口退税) 234000
借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 85000?

贷:应交税金—未交增值税 85000?
通过实务处理我们可以看出,在免抵退税的计算方法中,计算“当期免抵税额”主要是为了账务处理的需要。因为当应纳税额为负数,且留抵税额小于“免抵退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额。?
账务处理为:?
借:应收补贴款?
应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)?贷:应交税金———应交增值税(出口退税)?
免抵税额即为“应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目的数额,如果不计算出免抵税额,在财务处理时将无法平衡。

About Us
ca88亚洲城手机版入口天鸣
是一家专业的上海国际货运代理公司,向海内外客户提供上海货代,外贸代理,代办商检,进口清关、进口报关等上海货代服务,包括订舱、配载、报关、仓储、提运、保险以及多项物流服务。
上海市虹口区临平北路68号虹临宝都25楼
销售热线:021-65220835 公司总机:021-3126 8192/93#818
图文传真:021-65226278
Working Time
我们的工作时间
周一至周五:9:00-18:00
周六至周日:13:00-22:00
Shown ca88亚洲城手机版入口秀 More
  • 1
    2017 - 04 - 30
    导读:银联国际与澳洲最大航空公司澳洲航空(QantasAirways,简称“澳航”)27日共同宣布,开通中国境内始发澳航航班的银联卡网上购票支付服务。  记者 刘长忠  记者27日从中国银联获悉,银联国际与澳洲最大航空公司澳洲航空(QantasAirways,简称“澳航”)27日共同宣布,开通中国境内始发澳航航班的银联卡网上购票支付服务。  当天,双方还签署全面合作备忘录,未来将把银联在线支付扩大到澳航全球始发的航班,并联合开展营销活动。  最新数据显示,银联卡受理网络已经拓展到162个国家和地区。作为中国主要旅游和留学目的地,澳大利亚的银联卡业务也取得积极进展。2014年,在中澳领导人共同见证下,银联国际与西太平洋银行、澳新银行分别签署全面合作协议。此后项目快速落地。目前,澳大利亚90%的ATM和70%的商户受理银联卡;在可用银联卡的商家中,有60%支持“云闪付”。  除了线下受理网络的不断完善,银联卡在澳大利亚网上商户的使用也日益便利,澳航成为首个开通银联卡在线支付的澳大利亚航空公司。此次银联国际与澳航约定,未来一年内实现澳航全球始发航班的机票支持银联卡在线支付,并将联合开展银联卡专属优惠活动,提升用卡体验。  银联国际首席执行官蔡剑波表示,2017年是“中澳旅游年”,银联国际正进一步加快澳大利亚的银联卡业务布局:持续完善银联卡线下线上受理网络,注重形成网上支付业务特色,推动更...
  • 2
    2017 - 05 - 27
    导读:2017年1-4月,安徽六安市进出口报关总额11.7亿元,比去年同期(下同)增长30.9%,比1-3月增幅扩大4个百分点。  2017年1-4月,安徽六安市进出口报关总额11.7亿元,比去年同期(下同)增长30.9%,比1-3月增幅扩大4个百分点。其中,出口11.1亿元,增长20.9%。1-4月,六安以一般贸易方式进出口11.5亿元,增长33.8%,占六安市同期进出口报关总额的98.3%。民营ca88亚洲城手机版入口进出口报关9.2亿元,增长47.1%,占79%。今年以来,六安机电产品和纺织类产品生产ca88亚洲城手机版入口积极走出去,扩大了海外订单,是外贸继续保持增长的主要原因。同时人民币对美元汇率下调,ca88亚洲城手机版入口出口成本降低,也扩大了ca88亚洲城手机版入口出口的积极性。
  • 3
    2017 - 08 - 29
    导读: 据外媒报道,号称“天下第一堵”的吉大港为了快速完成新码头的修建工作,缓解拥堵状况,将动用孟加拉国军队帮助其修建Patenga集装箱码头(PCT)。  据外媒报道,号称“天下第一堵”的吉大港为了快速完成新码头的修建工作,缓解拥堵状况,将动用孟加拉国军队帮助其修建Patenga集装箱码头(PCT)。  据悉,孟加拉军队的武装部之前就有快速完成工程开发工作的历史。  吉大港目前需要建造一个长600米,占地26亩、深度为9.5米的3个码头,码头一年的容量约为60万Teu。该项目将于2019年中期完成,费用为2.341亿美元。  吉大港港务局主席、海军少将M Khaled Iqbal在接受采访时表示,我们正在与军队进行码头建设,我们也亟需改善港口存放空间。  PCT还将有铁路路线往返于集装箱码头, Iqbal说,其中的两个码头将会有四架船用龙门起重机用于集装箱装卸,剩下的一个码头将是多用途的,处理集装箱和批量运输。  “天下第一堵”的吉大港,在今年6月一集装箱船撞上吉大港龙门起吊机后,拥堵状况严重恶化。  这给孟加拉国的进出口部门带来巨大压力,船只不得不在外港被迫停留6至10天,给托运人带来沉重的附加费用。  吉大港的交通运输量占孟加拉国海运贸易的92%,2016年同比增长16%,达到230万TEU,几乎是其设计能力160万Teu的两倍。
  • 4
    2017 - 11 - 14
    导读: 湖北省2017年1-10月进出口报关总值2539.5亿元人民币(下同),比去年同期(下同)增长21.7%,进出口总体增速、出口增速、进口增速分别高于全国平均水平5.8个、9.8个和0.7个百分点。  11月13日,武汉海关发布1—10月湖北省进出口数据。据海关初步统计,湖北省2017年1-10月进出口总值2539.5亿元人民币(下同),比去年同期(下同)增长21.7%,进出口总体增速、出口增速、进口增速分别高于全国平均水平5.8个、9.8个和0.7个百分点。  一般贸易进出口报关占7成以上 对外承包工程货物出口增长较快  1-10月,湖北省以一般贸易方式进出口报关1892.6亿元,增长26.2%,占同期全省外贸总值的74.5%。其中,出口1187.7亿元,增长24.4%;进口704.9亿元,增长29.2%。以对外承包工程出口货物方式出口34.1亿元,增长40.7%;以海关特殊监管方式进出口报关92.6亿元,下降14%。  民营ca88亚洲城手机版入口为最大出口主体 国有ca88亚洲城手机版入口进口增长较快  1-10月,湖北省民营ca88亚洲城手机版入口进出口1281.4亿元,增长20.7%,占同期湖北省外贸总值的50.5%。湖北省外商投资ca88亚洲城手机版入口进出口661.1亿元,增长16%,国有ca88亚洲城手机版入口进出口596.8亿元,增长32%。其中,出口297亿元,增长17.3%;进口299.8亿元,增长50.8%。  对欧盟、美国、香港、东盟等主要市场进出...
  • 5
    2018 - 01 - 11
    导读: 近年来,中法在一些焦点议题上有待加强沟通。比如,中方期待,和中国友谊源远流长的法国能够在西欧范围内带头支持“一带一路”倡议、明确对中国在法投资的态度。法方则希望,中国能够放宽法国ca88亚洲城手机版入口对中国市场的准入,提高中法经贸的“互惠”程度。  9日,中法经贸合作多项新成果在北京揭晓,法国总统马克龙访华的“重头戏”水落石出。中法双方此次没有公布经贸订单总额,个别传统合作领域似乎也缺乏震撼性消息。这是否说明,马克龙此次访华的经贸“成绩单”成色不足呢?  并非如此。一方面,注重务实的马克龙在接受法国媒体采访时明确说,他不看重经贸订单额数据,“因为很多时候高额的意向并不能落实”;另一方面,从中法经贸发展大局来看,马克龙此次访华最重要的意义在于,双方以此为契机增信释疑,为长远发展夯实互信基础。  近年来,中法在一些焦点议题上有待加强沟通。比如,中方期待,和中国友谊源远流长的法国能够在西欧范围内带头支持“一带一路”倡议、明确对中国在法投资的态度。法方则希望,中国能够放宽法国ca88亚洲城手机版入口对中国市场的准入,提高中法经贸的“互惠”程度。  法国所谓提高“互惠”的诉求看似清晰,实则回避一个根本问题:法国ca88亚洲城手机版入口竞争力不足。如果中国市场真的不够开放,同样的标准,为什么德国ca88亚洲城手机版入口在中国的市场份额远远高于法企?了解中法经贸症结的人都知道,在很多领域,中国已经放开市场,但法国ca88亚洲城手机版入口却竞争不过德国、美国和日本,只能望洋兴叹。  从...
  • 6
    2018 - 04 - 10
    导读: 现阶段,华南地区进口煤依然保持40元/吨左右的价格优势。  这几天,环渤海港口煤价快速下跌,今天(4月2日)的报价普降10元/吨以上,5500大卡动力煤已经出现595元/吨的成交价。  环渤海港口动力煤价格为什么会大幅下跌?根本原因还是供大于求,其中进口煤的拉动作用不容小觑。3月下旬以来,进口煤始终保持50元/吨左右的价格优势,在一定程度上挤占了环渤海港口现货的市场份额。  据了解,除了一部分进口煤直接进电厂,现在南方港口和码头也堆积了大量的进口煤,甚至导致新到港的煤源暂时难以靠泊。截至4月2日,标志性的广州港库存高达252.5万吨,而广州港的设计库存只要280万吨。  目前,整个市场需求也偏弱,3月份全国重点电厂的平均日耗只有359万吨,相比2月份减少34万吨,环比减少9.47%。考虑到2月份还有春节因素影响,3月份全国重点电厂的日耗居然比2月份还低,这也就不难理解为什么3月份煤价会大幅下跌了。  现阶段,华南地区进口煤依然保持40元/吨左右的价格优势。综上来看,短期内环渤海动力煤价格至少还有30元/吨以上的下浮空间。
  • 7
    2017 - 04 - 27
    上海进口报关公司是一家专门能提供进出口报关和运输帮助的专业进出口报关公司,帮助合作方完成所有进出口的报关及货物的运输服务。专业的上海进口报关公司有着能够提供重点航线的特点,多年的报关经验帮助合作方办理各类相关手续和规避风险。现在我们来了解下上海进口报关公司有什么特点?1、提供全方位服务的特点:在报关时有很手续办理起来很麻烦,对合作方而言选择上海进口报关公司是最好的选择,能为合作方提供安全迅速准备的服务,不但能节省合作方的报关时间还给合作方报关带来了方便,为合作方能顺利报关和运输计划提供了有利的保障,2、提供解决方案的特点:上海进口报关公司为客户设计好货运线路入物流解决方案,专业的报关员会及时的把运行情况反馈给合作方,如:报关文件的审请、船公司提供的航线和运送价格到达目的港代理的情况等信息。3、提供重点航线的特点:航线对进口报关公司来说尤其重要,在业内一流的上海进口报关公司有着优于其它报关公司航线的特点,能给客户提供澳洲和日韩、东南亚和中东、美加和芡地、南美和非洲等地的货物运输,给合作方提供了很多方便便利的运输条件。由以上特点我们可以看出上海进口报关公司不但能提供全方位的服务,还能提供多种咨询服务和优势航线的特点。上海进口报关公司在业内有着良好的口碑和成功案例,丰富的报关经验和业务熟练的专业报关团队,能够帮助合作方规避风险不会因为错漏或延误给合作方带来损失,为合作方进出口货物提供方便...
  • 8
    2017 - 05 - 17
    导读:欧盟贸易委员马尔姆斯特伦访问华盛顿会见美国商务部长罗斯,她表示TTIP仍有希望,但双方都需要时间进行评估,并且需要拿出解决困难问题的决心。(国际货代-天鸣国际服务好)  《桥》周刊4月27日报道。欧盟贸易委员马尔姆斯特伦访问华盛顿会见美国商务部长罗斯,她表示TTIP仍有希望,但双方都需要时间进行评估,并且需要拿出解决困难问题的决心。罗斯表示关键要解决美国与主要经济体的贸易赤字问题,NAFTA谈判仍是美国的优先目标。同期,美国副总统彭斯访问日本会见日本首相安倍,他表示美日已经开始经济对话,这将可能开启双边未来的贸易谈判,在双边基础上进行谈判符合美国利益。  (天鸣国际服务好的上海国际物流)
Message 最新动态
上海进口报关公司的服务有何特色 2019 - 01 - 08 进口报关对如今越来越发达的国际贸易环境来说是至关重要的业务,特别是大型的进出口公司更需要上海进口报关公司这样的代理机构代劳相关业务,他们更高的效率和更完善的服务能够让公司们的进口业务更平稳顺利进行,上海进口报关公司的市场随着国际市场的开拓了越来越广大,下面就一起了解下深受欢迎的上海进口报关公司的服务有哪些特色:1、注重进度追踪的及时性上海进口报关公司这种业务代理公司首先对客户有追踪进度及分享的义务,而在实际的工作中好的上海进口报关公司的业务追踪和分享非常的及时,能够让客户们及时掌握自己的进口报关的进度以便安排好相关的业务计划。2、注重客户的品质体验而对于在各个方面都非常注重品质感的跨国贸易公司来说,各项合作方的品质体验管理水平也是他们非常重视的内容,而我们可以看到优秀的上海进口报关公司服务体系对客户品质体验的保障做得非常好。3、定制化服务很贴心而我们也知道不同的公司以及经营的产品类别不同的公司所需的报关服务也是有所差异的,而好的上海进口报关公司在服务方面还非常注重客户的适用性体验,也就是说他们会根据不同的客户的实际要求来制定更适合的服务标准,这对客户业务的流畅性保障和服务体验而言都是更好的。上海进口报关公司在服务方面的特点与各跨国贸易的公司的体验息息相关,具体来说好的上海进口报关公司的服务非常注重对客户业务进度的追踪和及时性汇报沟通,以及很注重客户对合作中ca88亚洲城手机版入口品质感体验的多种要求,...
进口报关代理公司哪些方面有保障 2019 - 01 - 08 任何的商品通过贸易流通进口都需要在海关进行报关完成相关的手续,基本上很多长期进行国际商品来往的ca88亚洲城手机版入口都有一个值得信赖的进口报关代理公司在合作,从多个角度来说专业靠谱评价高的进口报关代理公司对该业务的完成有突出的贡献,而且更多时候大家都能体会到其带来的多方面保障。那么到底进口报关代理公司哪些方面非常有保障?第一、售后问题反馈因为很多时候商品进口涉及到一些后续税务及政策规范的问题,那么进口报关代理公司针对这种情况能够提供相关问题的售后反馈保障,这种售后管理的保障性免除了客户因为相关后续问题所存在的后顾之忧。第二、执行完成效率每个ca88亚洲城手机版入口的进口业务若是能更快完成相关手续对于业务的开展和抓住市场机遇是至关重要的,针对该需求进口报关代理公司能够充分保障高效顺利地完成,这当然依靠的是该公司团队在该行业该领域足够扎实的专业功底和良好的熟练度。第三、政策调整优化而随着时代发展以及商品经济的多元化发展海关管理部门也面临着相关政策的适用性调整,那么所对应的就要求进口报关代理公司针对这些政策变化而进行业务调整优化,显然靠谱的代理公司在调整优化的及时性及准确性方面有足够保障。正是因为进口报关代理公司的多方面能给予保障才让大家如此信任,具体来说其能够在相关报关后续产生的问题方面提供可靠的反馈解决保障,以及能够以极高的效率保障来支持客户更快开启主营业务规划,另外面对政策方面容易出现的调整变化该公司还能提供及时准确的...
为什么与进口报关代理公司合作很有必要 2019 - 01 - 08 进口报关是一个遵纪守法的公司在进口货品的时候需要做的重要工作之一,进口报关代理公司在这个领域就是专门帮助代理相关事务而存在的,多年来很多可信赖的进口报关代理公司能够保质保量地完成客户的托付,而且这些专业的进口报关代理公司一直在进步和优化自己的专业服务模式。为什么进口报关代理公司的服务对我们而言很重要很必要?第一点、优化相关费用的成本结构进口报关代理公司的收费一直都是保持稳定且合理的水平状态,也就是说与进口报关代理公司合作的相关代理花费比较实惠,而且很多有实际经历的人们也发现了该专业公司专人负责办理追踪的模式很省心很科学,因此对公司除了核心业务的投入以外的其他相关辅助性业务花费结构也有了更好的优化。第二点、保证报关业务的稳定顺利进行而我们也知道进口报关是商家们货品进入国内的单一渠道和方法,那么在这方面的业务办理得越顺畅对ca88亚洲城手机版入口的经营稳定性越有帮助,相关代理的团队全权代理的模式在带来省心体验以外,对一些报关问题的处理以及资料的调整优化而言也更快更有保障。第三点、保证规范性和树立良好形象而且从进口报关代理公司客户们的自身品牌建设的角度来说进口报关这类业务完成的质量也直接与他们的ca88亚洲城手机版入口形象挂钩,因此与进口报关代理公司合作有利于以更高质量的业务标准来展现ca88亚洲城手机版入口责任心和相关品质,也说明ca88亚洲城手机版入口自身的政策性管理做得到位。由此看来与进口报关代理公司的必要性是反映在多个方面的,它不仅可以凭借合理的费用投入和优...
Copyright ©2005 - 2013 上海天鸣国际货物运输代理ca88亚洲城手机版入口
犀牛云提供ca88亚洲城手机版入口云服务
  • 返回顶部
  • 021-65220835
  • 微信二维码
    关注微信